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- 2020年3月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款800万元、增值税72万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧。2021年3月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目,假设改变用途时的不动产净值率为95％。该企业应做的会计分录为（ ）。 - 广陵税务师涉税服务实务每天一题：会计分录
- A煤炭生产企业位于甲地，2021年5月从位于乙地的B煤炭生产企业购进原煤，取得增值税专用发票，注明金额200万元。A企业将其与部分自采原煤混合为原煤并在本月全部销售，取得不含税销售额500万元，该批自采原煤同类产品不含税销售价格为400万元。已知甲地和乙地原煤资源税税率为3％。计算甲企业2021年5月上述业务应纳资源税（ ）万元。 - 扬中税务师《税法一》每天一题：应纳资源税
- 王某2021年5月购买一辆1.4排量的小汽车自用，取得《机动车销售统一发票》，注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元，并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税（ ）元。 - 新北税务师《税法一》每天一题：车辆购置税
- 某境外旅客2020年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2020年10月10日该旅客离境，应退增值税是（ ）元。 - 高淳注册会计师《税法》每天一题：增值税
- 根据规定，购买货物单张发票销售金额（含税价格）不足（ ）元人民币（自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外），不适用外国驻华使（领）馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。 - 江阴注册会计师《税法》每天一题：增值税
- 甲研发机构为增值税一般纳税人，因项目调整2021年年初采购的一台国产设备转让给乙公司，增值税专用发票上注明的金额为860万元，该设备原值为1120万元，累计已提折旧15万元。甲研发机构应补税款（ ）万元。 - 丰县注册会计师《税法》每天一题：研发机构
- 下列情形中不得开具增值税专用发票的有（ ）。 - 云龙中级会计职称《经济法》每天一题：增值税
- 甲公司系增值税一般纳税人，2020年1月15日购买一台生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票价款500万元，增值税税额为65万元，当日甲公司支付了该设备运输费，取得的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税额0.9万元，不考虑其他因素，该项设备的入账价值为（ ）万元。 - 江阴中级会计职称《中级会计实务》每天一题：外购固定资产
- 甲公司系增值税一般纳税人。2×18年12月25日购入一台设备并投入使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司2×19年度应对该设备计提的折旧金额为（ ）万元。 - 镇江中级会计职称《中级会计实务》每天一题：应计提折旧
- A公司为增值税一般纳税人，其为生产甲产品于2×20年1月1日自一般纳税人B公司处购进一批乙原材料，并取得增值税专用发票，A公司发生的下列支出项目中，不应该计入乙原材料成本的有（ ）。 - 泗洪注册会计师《会计》每天一题：增值税
- 收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票。（ ） - 海安初级会计职称《经济法基础》每天一题：发票
- 甲公司本年度委托乙商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到乙商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，甲公司收到代销清单时向乙商店开具增值税发票。乙商店按代销价款的5%收取手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则甲公司本年度应确认的销售收入为（ ）万元。 - 武进税务师《财务与会计》每天一题：销售收入
- 某卷烟生产企业2020年7月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为6.5万元，当月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该卷烟生产企业当月应纳消费税中可扣除的消费税为（ ）万元。（烟丝的消费税税率为30%） - 镇江税务师《涉税服务实务》每天一题：消费税
- 某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼， 取得对方开具的增值税专用发票， 注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。 则企业当月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。 - 栖霞税务师《税法一》每天一题：进项税额
- 某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。 - 苏州税务师《税法一》每天一题：应缴纳增值税
- 某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（ ）。 - 北塘注册会计师《税法》每天一题：增值税
- 某煤炭开采企业2021年1月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。资源税税率为8%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。 - 盱眙注册会计师《税法》每天一题：资源税
- 根据税收征收管理法律制度的规定，下列发票中，属于其他发票的是（ ）。 - 射阳初级会计职称《经济法基础》每天一题：其他发票
- 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不符合发票使用规定的有（ ）。 - 灌南初级会计职称《经济法基础》每天一题：发票
- 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（ ）。 - 东台中级会计职称《经济法》每天一题：增值税专用发票
- 甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月1日，甲公司购入办公楼作为固定资产核算，并于当月投入使用，取得增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票上注明的价款为5 000万元，增值税税额为450万元。不考虑其他因素，甲公司购买办公楼相关科目会计处理结果表述正确的是（ ）。 - 大丰初级会计职称《初级会计实务》每天一题：增值税
- M公司为增值税一般纳税人，购入一项专利权，取得的增值税专用发票上注明的价款为360 000元，税率为6％，增值税税额为21 600元，另用银行存款支付其他相关税费5 000元。不考虑其他因素，该项无形资产的入账价值为（ ）元。 - 相城初级会计职称《初级会计实务》每天一题：外购无形资产
- A企业与B企业签订经营租赁（非主营业务）厂房合同，向B企业出租一栋厂房，期限为3个月，含税租金共计32 700元。双方约定，合同签订日预付两个月租金，合同到期结清全部租金余款。合同签订日，A企业收到租金21 800元并存入银行，开具的增值税专用发票注明租金20 000，增值税1 800元。租赁期满日，A企业收到租金余款及相应的增值税。根据资料下列说法不正确的有（ ）。 - 宿豫初级会计职称《初级会计实务》每天一题：预收账款
- 2×18年1月1日，甲公司购入一幢建筑物用于出租，取得发票上注明的价款为100万元，款项以银行存款支付。购入该建筑物发生的谈判费用为0.2万元，差旅费为0.3万元。该投资性房地产的入账价值为（ ）万元。 - 建湖中级会计职称《中级会计实务》每天一题：投资性房地产入账价值
- 2021年1月某服装生产企业，购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款200万元、进项税额26万元。该企业可抵免企业所得税税额（ ）万元。 - 徐州税务师《税法二》每天一题：企业所得税
- 某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元(已抵扣进项税额)，缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（ ）万元。 - 溧阳税务师《税法一》每天一题：销项税额
- 某烟草公司为增值税一般纳税人，2021年4月收购烟叶，实际支付烟叶生产者价款总额25000元，并开具了收购发票；收购烟丝，支付烟丝生产者价款12000元，则该烟草公司当月应缴纳烟叶税（ ）元。 - 盐都税务师《税法一》每天一题：烟叶税
- A公司与B公司均为增值税一般纳税人，2×20年，A公司委托B公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后继续用于生产应税消费品，A公司发出原材料实际成本为100万元。加工完成后，A公司支付加工费20万元（不含增值税），并取得增值税专用发票，增值税税率为13%，消费税税率为10%。另支付运杂费3万元（不含增值税），运输途中发生合理损耗5%，不考虑其他因素，A公司收回该批委托加工物资的入账价值为（ ）。 - 云龙注册会计师《会计》每天一题：增值税一般纳税人
- 2×20年，A公司委托B公司加工甲材料一批，A公司发出原材料实际成本为50 000元。完工收回时支付加工费2 000元（不含增值税）。该材料属于消费税应税物资，同类物资在B公司目前的销售价格为80 000元。A公司收回材料后将直接对外销售。A公司已收回该材料，并取得增值税专用发票；A、B公司均为增值税一般纳税人，增值税税率为13%，消费税税率为10%。不考虑其他因素，委托加工的甲材料收回后的入账价值是（ ）。 - 泗阳注册会计师《会计》每天一题：消费税
